NISAで売ると非課税枠はいつ戻る？取得額と年間投資枠を具体例で解説
NISAで30万円分買った投資信託が45万円になり、売って別の商品へ入れ替えたい。そんなときは、今年の残り枠と、来年使える総枠を分けて確認してください。2024年以降のNISAでは、売却した商品の取得額分を、翌年以降に非課税保有限度額の範囲で再利用できます。 30万円で買ったものを45万円で売った場合、再利用できるのは30万円分です。
売って変わる枠と、売っても変わらない枠
| 見る数字 | 成人のNISAでの上限 | 売ったときの扱い |
|---|---|---|
| 年間投資枠 | つみたて投資枠120万円・成長投資枠240万円 | その年に使った年間投資枠は売却しても戻らない |
| 非課税保有限度額（総枠） | 合計1,800万円、うち成長投資枠は1,200万円まで | 売却した分の取得額を翌年以降に再利用できる |
年間投資枠は、その年にいくら新しく買えるかを見る数字です。総枠は、NISAで保有する商品の取得額をもとに管理します。翌年に買うときは、翌年の年間投資枠と、総枠の空きの両方が必要です。総枠の再利用分が、その年の年間上限に足されることはありません。
30万円で買って45万円で売った例
今年、成長投資枠で30万円だけ買い、同じ年に全部を45万円で売ったとします。年間投資枠は240万円のうち30万円を使っているので、残りは210万円です。売却後も残りは210万円のままです。今年中に別の商品を買う場合は、この残りと、総枠に使える余裕があるかを見ます。
翌年は総枠で30万円分を再利用できます。仮に総枠を使い切っていて、ほかの売却や枠の空きがなければ、年間投資枠が240万円あっても、再利用できる総枠30万円分が買付けの上限です。反対に総枠に十分な空きがあっても、翌年の成長投資枠では年240万円が上限です。
値下がりして20万円で売った場合も、全部売却した商品の取得額が30万円なら、再利用できるのは30万円分です。売却代金として受け取る金額と、翌年以降に再利用できる総枠は別々に確認します。一部だけ売るときは、売却した数量に対応する取得額を証券会社の取引明細で確認してください。
一部売却・同年の買い直し・翌年の買い直しを分けて考える
たとえば取得額30万円で保有する10万口の時価が45万円になり、半分の5万口を22万5,000円で売ったとします。1口あたりの取得額が同じという単純な例では、翌年以降に再利用できるのは売った5万口分の取得額15万円です。残り5万口の取得額15万円分は保有したままです。複数回に分けて買っている場合は、取引明細で売却した分の取得額を確認します。
| 買い直す場面 | 見るところ | 判断例 |
|---|---|---|
| 今年の成長投資枠を使い切った | 今年の年間投資枠 | 今年売っても、成長投資枠でその年に追加購入する余裕は生まれない |
| 今年の成長投資枠がまだ残っている | 年間投資枠と総枠の両方 | 両方に空きがあれば、その範囲で買える |
| 翌年に同じ商品を買い直す | 翌年の年間投資枠、総枠の空き、買付時の価格 | 売値と同じ45万円で買い直すなら、買付額45万円分の枠が必要 |
最後のケースで、翌年に使える総枠が売却分の30万円だけなら、45万円を全額NISAで買い直すには15万円分足りません。売却代金が証券口座に入っていることと、NISAでその全額を買えることは別です。
旧NISAや金融機関を変更した場合
2023年までの一般NISA・つみたてNISAの商品は、現行NISAの総枠の外で管理されています。旧NISAで持っている商品を売っても現行NISAの総枠は増えません。同じ銘柄を両方で持っている場合は、注文前に保有一覧の口座区分を見ます。
金融機関を変更した場合、変更前の金融機関で持っていた現行NISAの商品を売って生じた総枠の空きは、翌年以降、その年のNISA口座がある金融機関で使います。金融機関の変更だけを理由に、保有商品を売却する必要はありません。
https://ryman-money.tokyo/nisa-transfer/復活した総枠を翌年に使い切らなかったら
売却によって空いた総枠は、翌年だけに使う枠ではありません。たとえば成長投資枠で取得した商品を取得額300万円分売り、ほかの空きがないとします。翌年に成長投資枠だけで買うなら、その年の年間上限である240万円までです。240万円を使った後の総枠の空き60万円は、ほかの取引で使わなければ翌々年以降も利用できます。
一方、翌年の成長投資枠のうち使い残した年間枠は、その翌年の年間枠に上乗せされません。「総枠の空きが残る」と「年間枠を繰り越せる」は別の話です。
出典 三菱UFJアセットマネジメント「非課税投資枠の再利用」
年末に売る・買い直す前の確認順
証券会社の画面で、①売却する口座区分と取得額、②今年の年間投資枠の残り、③総枠の余裕を確認します。年末の取引では、注文日・約定日・受渡日がずれることがあります。利用する金融機関で、売買がどの年分として扱われるか、銘柄ごとの締切を確認してください。売却代金で買い直すなら、代金が買付けに使える日も見ておきます。
枠が戻ることを理由に売買を急ぐと、売却から買い直しまでの価格変動や、買付けで使う枠を見落としがちです。入れ替えの目的を決めたうえで、枠と取引日程を確認すると判断しやすくなります。